Delincuencia económica

Autor: Daniel Fernández Bermejo y Covadonga Mallada Fernández
Fecha: 26/04/2018
Duración: formato electrónico (E-book)
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El presente trabajo aborda el análisis de los principales delitos económicos configurados en el Código Penal, tras las últimas modificaciones en el ámbito penal, procesal y penitenciario, ofreciendo una visión práctica para los profesionales del derecho interesados en el derecho penal económico, y aquellos otros profesionales, investigadores o interesados por la delincuencia económica, desde un prisma multidisciplinar, recogiendo los criterios de aplicación e interpretación doctrinales y jurisprudenciales más relevantes sobre esta temática objeto de estudio.
 
  • Incluye: I) Delitos de carácter económico; 2) Proceso penal de esa clase de delitos; 3) Ejecución penal por delitos económicos.
 
  •  Exposición de los criterios doctrinales y jurisprudenciales
 
  •  Contenido:
 
Responsabilidad penal de las personas jurídicas.
 
Responsabilidad penal de los administradores.
 
Derecho Penal. Parte Especial. Delitos de carácter económico El delito de insolvencias punibles.
 
Los distintos delitos societarios.
 
Blanqueo de capitales. Análisis desde el derecho tributario.
 
Receptación y blanqueo de capitales. La disyuntiva penal.
 
Delitos contra la Hacienda Pública.
 
Delitos contra la Seguridad Social.
 
Delitos relativos a la falsedad documental
 
Derecho Procesal
 
Actuaciones y diligencias del Ministerio Fiscal
 
Procedimiento penal relativo a las causas por delitos económicos. Derecho Penal de ejecución. Aspectos prácticos del derecho penitenciario.
 
Suspensión de la condena.
 
Límites y limitaciones penales para condenados por delitos económicos en instituciones penitenciarias.
 
Permisos de salida, Tercer grado de clasificación penitenciaria, Libertad condicional y Libertad definitiva.

Índices Completos

Bloque 1. Derecho Penal. Parte General
 
1. Responsabilidad penal de las personas jurídicas
 
I. Introducción
 
II. El concepto persona jurídica. Titulares de la responsabilidad penal
 
III. Exclusiones
 
IV. Responsabilidad penal de entes sin personalidad jurídica
 
V. La capacidad de responsabilidad de las personas jurídicas
 
VI. Presupuestos de imputación
 
VII. Responsabilidades penales independientes
 
VIII. Delitos imputables a la persona jurídica
 
IX. Penas (y medidas de cautelares)
 
1. La pena multa
 
2. Disolución de la persona jurídica
 
3. Suspensión de las actividades
 
4. Clausura de locales y establecimientos
 
5. Prohibición de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito
 
6. Inhabilitación para obtener subvenciones y ayudas públicas, para contratar con el sector público y para gozar de beneficios e incentivos fiscales o de la seguridad social
 
7. Intervención judicial
 
X. Consecuencias accesorias
 
XI. Circunstancias modificativas de la responsabilidad criminal
 
1. Circunstancias atenuantes
 
2. Circunstancias agravantes
 
XII. Prevención de intentos de eludir responsabilidad penal
 
XIII. Reglas de aplicación de las penas
 
XIV. Programas de «compliance» y prevención de riesgos penales
 
1. Programas compliance en el vigente derecho penal de la empresa
 
2. Criterios para elaborar un programa de efectivo cumplimiento
 
2.1. La diligencia debida
 
2.2. Principios básicos
 
A. El tamaño de la empresa
 
B. Tipo del objeto social de la empresa
 
C. Historial de delitos o mala conducta dentro de la empresa
 
2.3. Supervisión del programa de compliance
 
3. Régimen legal de exención de la responsabilidad penal de las personas jurídicas en el Código Penal
 
3.1. Evaluación de Riesgos Penales más relevantes
 
3.2. Implementación de medidas concretas para la neutralización de riesgos penales
 
3.3. Formación de administradores, representantes y empleados
 
3.4. Establecimiento de sistemas de infracciones y sanciones (y de incentivos por cumplimiento)
 
3.5. Supervisión, seguimiento y actualización de la actividad preventiva
 
2. La responsabilidad penal de los administradores societarios
 
I. Introducción
 
II. Responsabilidad penal de los administradores societarios ex artículo 31 del Código penal por delitos especiales propios
 
1. La cláusula del «actuar en lugar de otro»
 
2. Criterios de atribución de la responsabilidad penal ex artículo 31
 
2.1. El ejercicio del dominio social típico y la posición especial de garante
 
2.2. Condiciones, cualidades y relaciones del sujeto activo
 
III. Administradores de derecho y de hecho
 
1. Delimitación conceptual
 
2. Concurrencia de responsabilidades de los administradores: el administrador testaferro
 
IV. Criterios de imputación de responsabilidad penal a los administradores societarios por delitos comunes. Autoría mediata y comisión por omisión
 
1. Consideraciones generales
 
2. Autoría mediata, coautoría y participación
 
3. Comisión por omisión y deber de vigilancia. Delegación de funciones
 
V. Responsabilidad penal de los administradores por delitos societarios
 
1. Consideraciones generales
 
2. Los sujetos activos idóneos en los delitos de los artículos 290, 293 y 294 del Código penal
 
3. Los sujetos activos idóneos en los delitos de los artículos 291 y 292 del Código penal
 
4. Responsabilidad penal de los órganos colegiados de administración en los delitos societarios
 
VI. La responsabilidad penal de los administradores societarios por administración desleal
 
1. Del delito societario del (derogado) artículo 295 al delito genérico de administración desleal del vigente artículo 252
 
2. Los administradores societarios como sujetos activos. La acción típica: exceso en el ejercicio de las facultades de administración y perjuicio patrimonial
 
VII. Bibliografía
 
Bloque 2. Derecho Penal. Parte Especial. Delincuencia económica
 
1. La frustración de la ejecución y las insolvencias punibles
 
I. Fundamento de la penalización de las situaciones de insolvencia
 
1. Una regulación históricamente mantenida
 
2. El concepto de insolvencia punible y su delimitación del ilícito civil
 
II. Los delitos de frustración de la ejecución
 
1. Las conductas objetivas
 
2. La imputación subjetiva
 
3. La antijuridicidad
 
4. Las formas de ejecución
 
5. La autoría y la participación
 
6. Las circunstancias modificativas
 
7. Las penas y los concursos
 
8. La responsabilidad civil
 
9. Otras previsiones de carácter procesal
 
III. Los delitos de insolvencia punible
 
1. Las conductas objetivas
 
2. La imputación subjetiva
 
3. La antijuridicidad y las circunstancias modificativas
 
4. Las formas de ejecución
 
5. La autoría y la participación
 
6. Las penas y los concursos
 
7. La responsabilidad civil
 
8. Otras previsiones de carácter procesal
 
2. Delitos societarios. Una visión jurisprudencial
 
I. Introducción
 
II. La modalidad delictiva falsaria del art. 290 cp. falsedad contable
 
1. Bien jurídico protegido
 
2. Sujeto activo y sujeto pasivo. Participación
 
3. Conducta típica y objeto material
 
4. Continuidad delictiva y problemas concursales
 
III. Delito de imposición de acuerdos abusivos (art. 291 CP)
 
IV. Delito de imposición o aprovechamiento de acuerdos lesivos con mayoría ficticia (art. 292 CP)
 
1. Conducta típica
 
2. Sujeto activo y sujeto pasivo
 
3. Norma concursal del art. 292 CP
 
V. Delito de obstaculización del ejercicio de los derechos de los socios (art. 293 CP)
 
1. Bien jurídico protegido
 
2. Conducta típica
 
2.1. Derecho de información
 
2.2. Derechos de participación en la gestión o en el control de la actividad social
 
3. Continuidad delictiva y problemas concursales
 
VI. Delito societario de negación o impedimento de la actuación inspectora (art. 294 CP)
 
1. Bien jurídico protegido
 
2. Sujeto activo
 
3. La acción típica
 
3. Análisis del blanqueo de capitales desde el Derecho tributario
 
I. Introducción
 
II. Posible tributación de las ganancias ilícitas en el ordenamiento jurídico español
 
III. Tributación de las ganancias ilícitas en Derecho Comparado
 
IV. IRPF. Ganancias patrimoniales no justificadas
 
V. El blanqueo de capitales a través de los impuestos
 
VI. Conclusiones
 
VII. Bibliografía
 
4. Las conductas típicas del delito de blanqueo de capitales. Concurso de delitos y la prueba indiciaria
 
I. Introducción
 
II. El blanqueo de capitales: ¿un concurso de delitos?
 
III. Análisis del artículo 301.1 del Código Penal
 
IV. La prueba indiciaria en el delito del blanqueo de capitales. Análisis jurisprudencial
 
5. El delito contra la Hacienda Pública (I). El delito fiscal (tipo general y tipos agravados)
 
I. Bien jurídico protegido en el delito fiscal: el concepto constitucional de tributo
 
II. La víctima en el delito fiscal: las Haciendas Públicas y el Sistema tributario
 
III. Autoría y participación en el delito fiscal
 
IV. Conducta típica (elemento subjetivo y objetivo). Tipo General y Agravados
 
1. Consideraciones generales
 
2. La «puesta en escena» en el delito fiscal
 
3. La cuantificación de la cuota defraudada
 
4. ¿Continuidad delictiva en el delito fiscal?
 
5. El delito fiscal como tipo penal abierto
 
5.1. Incrementos no justificados de patrimonio
 
5.2. El fraude carrusel
 
5.3. Creación de entramados societarios y formalización de negocios jurídicos complejos con finalidad elusoria
 
6. Los tipos agravados
 
6. El delito contra la hacienda pública (II). El delito fiscal (aspectos procedimentales y regularización voluntaria). El delito contable
 
I. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública
 
1. El nuevo Título VI introducido en la LGT por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
 
2. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública
 
3. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública
 
4. Impugnación de las liquidaciones y causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación
 
5. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria
 
6. Responsables
 
7. Adopción de medidas cautelares
 
8. Responsabilidad civil en el delito fiscal
 
II. Regularización voluntaria
 
III. Delito contable
 
IV. Bibliografía
 
7. El delito contra la Hacienda Pública (III). El delito de fraude de subvenciones de la Unión Europea
 
I. Introducción
 
II. Hacia la equiparación de las ayudas comunitarias a las internas
 
III. Cronología de la regulación del fraude a los Presupuestos generales de la Unión Europea en el Código Penal español
 
1. Antecedentes del tipo de defraudación subvencional
 
2. Apunte sobre el concepto de subvención a efectos penales
 
3. La legislación vigente: el artículo 306 del Código Penal
 
4. Valoración a partir de la evolución en el Derecho positivo español
 
IV. Revisión jurisprudencial
 
1. Sentencias del Tribunal Constitucional
 
2. Sentencias del Tribunal Supremo
 
3. Sentencias de la Audiencia Nacional
 
4. Sentencias de Tribunales Superiores de Justicia
 
5. Sentencias de las Audiencias Provinciales
 
6. La visión del problema del fraude de subvenciones desde el Tribunal de Justicia de la Unión Europea
 
V. Conclusión
 
8. De los delitos contra la Seguridad Social: revisión de aspectos materiales y conceptuales
 
I. La acción protectora de la Seguridad Social: unos apuntes acerca de su morfología
 
II. Punto de partida: la lucha contra el fraude, la economía sumergida y el empleo irregular
 
III. La defraudación a la Seguridad Social
 
IV. El disfrute indebido de prestaciones de la Seguridad Social
 
V. La imposición de condiciones laborales o de Seguridad Social lesivas
 
VI. La responsabilidad civil derivada del delito o falta
 
VII. Bibliografía
 
9. Los delitos de defraudación a la Seguridad Social: análisis de los tipos penales y su problemática
 
I. Introducción: el delito contra la Seguridad Social, la reforma penal y el Derecho penal de clase
 
II. Bien jurídico protegido y materia objeto de regulación penal
 
III. Artículo 307 del Código Penal. Delito de defraudación a la Seguridad Social
 
IV. Tipos cualificados: artículo 307 bis del Código Penal
 
V. Artículo 307 ter del Código Penal. Delito de obtención indebida de prestaciones
 
10. Los delitos relativos a la falsedad documental
 
I. Introducción
 
II. Bien jurídico protegido y concepto de documento
 
1. Clasificación de documentos
 
III. La autoridad pública
 
IV. Artículo 390 del código penal
 
1. Artículo 390.1.1.º. Alterando un documento en alguno de sus elementos o requisitos de carácter esencial
 
2. Artículo 390.1.2.º. Simulando un documento en todo o en parte, de manera que induzca a error sobre su autenticidad
 
3. Artículo 390.1.3. Suponiendo en un acto la intervención de personas que no la han tenido, o atribuyendo a las que han intervenido en él declaraciones o manifestaciones diferentes de las que hubieran hecho
 
4. Artículo 390.1.4.º. Faltando a la verdad en la narración de los hechos
 
5. Artículo 390.2. Responsable de cualquier confesión religiosa
 
V. La consumación del delito y el concurso entre falsedad y estafa
 
VI. La prescripción
 
VII. Índice bibliográfico
 
Bloque 3. Cuestiones Procesales
 
1. Instrucción y enjuiciamiento de la delincuencia económica
 
I. Consideraciones generales sobre el proceso penal y la delincuencia económica
 
II. Jurisdicción y competencia
 
III. «Non bis in idem» y primacía de la Jurisdicción Penal
 
IV. Iniciación del Procedimiento
 
V. Fases del procedimiento. El investigado
 
VI. Diligencias restrictivas de derechos fundamentales
 
VII. Medidas cautelares contra personas jurídicas
 
VIII. Terminación de la instrucción. El Juicio Oral
 
IX. Decomiso
 
X. Bibliografía
 
XI. Anexo Jurisprudencial
 
1. Resoluciones TC
 
2. Resoluciones TS
 
2.1. Autos TS
 
2.2. Sentencias TS
 
3. Resoluciones TSJ
 
3.1. Autos TSJ
 
3.2. Sentencias TSJ
 
4. Resoluciones AN/AP
 
4.1. Autos AN/AP
 
4.2. Sentencias AN/AP
 
5. Resoluciones Juzgado Central de lo Penal /Juzgados de lo Penal
 
2. Actuaciones ante el Ministerio Fiscal: las Diligencias de investigación
 
I. Justificación de su estudio
 
II. Marco jurídico y concepto de diligencias de investigación
 
III. Puesta en conocimiento de la «notitia criminis» por parte del Ministerio Fiscal
 
IV. La práctica de las diligencias de investigación: el principio de autenticidad
 
V. La figura del «sospechoso»
 
VI. Tratamiento de los denunciantes, perjudicados y ofendidos
 
VII. Procedimiento en la práctica de las diligencias de investigación
 
1. Consideraciones generales
 
2. Inicio. El Decreto de apertura
 
3. Práctica de diligencias de investigación
 
3.1. Diligencias que puede practicar el Ministerio Fiscal
 
3.2. Diligencias de investigación prohibidas para el Ministerio Fiscal
 
3.3. Práctica de diligencias de investigación a petición del investigado
 
3.4. Valor probatorio de las diligencias de investigación practicadas por el Fiscal
 
4. Plazos y prórroga
 
5. Resolución
 
5.1. Cesación anticipada e inmediata (prevalencia de la jurisdicción penal)
 
5.2. Archivo
 
5.3. Formulación de denuncia o querella
 
6. Régimen de recursos frente a las decisiones del Ministerio Fiscal
 
3. La suspensión de las penas privativas de libertad en el ámbito de los delitos económicos
 
I. Introducción
 
II. Regulación de la suspensión
 
III. Finalidad de la suspensión
 
IV. Plazos de suspensión
 
V. El deber de resolver en sentencia. Los trámites de audiencia a las partes y a las víctimas
 
VI. Condiciones necesarias para dejar en suspenso la ejecución de la pena
 
VII. Condiciones potestativas para la suspensión de la pena
 
VIII. Modificación de las condiciones de la suspensión
 
IX. Revocación de la suspensión
 
X. Remisión definitiva de la pena
 
XI. Supuestos especiales de suspensión de las penas privativas de libertad
 
1. Suspensión de penas de prisión que individualmente no excedan de dos años
 
2. Suspensión por enfermedad muy grave con padecimientos incurables
 
3. Suspensión por drogodependencia
 
4. Suspensión por petición de indulto
 
XII. La sustitución por expulsión del territorio nacional
 
XIII. Bibliografía
 
Bloque 4. Ejecución Penal
 
1. Algunas cuestiones relativas a la clasificación penitenciaria y el régimen abierto en el sistema penitenciario español
 
I. Una aproximación a la clasificación penitenciaria en el sistema penitenciario español vigente
 
II. La aplicación del principio de flexibilidad penitenciario
 
III. El régimen abierto en la normativa penitenciaria española actual
 
1. Las distintas modalidades de vida del régimen abierto
 
2. Los medios telemáticos
 
3. Algunos límites a la clasificación penitenciaria. Los apartados 5.º y 6.º del artículo 72 de la Ley General Penitenciaria
 
4. La Ley Orgánica de cumplimiento íntegro y efectivo de condenas, 7/2003, de 30 de junio
 
5. El actual período de seguridad del artículo 36.2 del Código Penal
 
2. El régimen de la libertad condicional en España y su naturaleza jurídica
 
I. La libertad condicional en España
 
1. Los requisitos para la concesión de la libertad condicional en la actualidad
 
2. La naturaleza jurídica de la libertad condicional
 
3. La revocación de la libertad condicional
 
II. La regulación penal de la libertad condicional tras la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo
 
1. Los anteproyectos de Ley Orgánica de reforma del Código Penal, de 16 de julio y 11 de octubre de 2012, y el Proyecto de Ley Orgánica de reforma del Código Penal
 
1.1. El anteproyecto de Ley Orgánica de 16 de julio de 2012
 
1.2. El Anteproyecto de Ley Orgánica de 11 de octubre de 2012
 
1.3. El Proyecto de Ley Orgánica de 4 de octubre de 2013
 
1.4. El Proyecto presentado al Senado el 29 de enero de 2015
 
2. La Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, de reforma de Código Penal
 
3. Situación actual, prevención e intervención criminológica en la delincuencia de cuello blanco
 
I. Introducción
 
II. Situación del delito de cuello blanco en España. Mapa de la corrupción
 
III. Explicaciones criminológicas y factores de riesgo y protección de los delincuentes de cuello blanco
 
IV. Introducción a la prevención primaria y secundaria de la delincuencia de cuello blanco
 
V. Propuesta de líneas maestras para un programa de intervención con delincuentes de cuello blanco (prevención terciaria)
 
VI. Conclusiones