Guía del experto en Seguridad Social I (ebook)

Autor: Antonio Benavides Vico
Fecha: 2020
Duración: 1.056 en formato electrónico
Precio: 56.09€
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En este volumen I se analiza en profundidad la estructura del Sistema, las particularidades del encuadramiento, con una especial relevancia respecto a los socios de sociedades de capital, de otras sociedades y entidades mercantiles, así como la problemática respecto a los familiares, incidiendo en la tramitación de los distintos actos de encuadramiento; en materia de cotización se aborda todos los elementos que configuran la cotización y liquidación de cuotas, las percepciones computables y no computables en el Régimen General, así como las particularidades de cotización en todos los Regímenes Especiales y Sistemas Especiales, tanto en periodo voluntario como en vía ejecutiva, finalizando el volumen con la regulación del control administrativo que en materia de Seguridad realiza la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.
 
SUMARIO
 
CAPÍTULO I
CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL. EXTENSIÓN DEL CAMPO DE APLICACIÓN DEL SISTEMA
I. Extensión del campo de aplicación del sistema de la Seguridad Social. 56
1. Nivel profesional o contributivo 56
2. Universal o no contributivo. 58
3. La protección de los españoles no residentes 59
II. Estructura de la Seguridad Social 61
1. Régimen General de la Seguridad Social 61
2. Los regímenes especiales 61
3. Los Sistemas Especiales. 63
4. Colectivos Profesionales integrados en el Régimen General 64
 
CAPÍTULO II
GESTIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL
I. Evolución histórica 67
II. La gestión de la Seguridad Social 69
1. Las Entidades Gestoras. 69
2. Estructura y competencias. 70
2.1. Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS). 70
2.2. Instituto Nacional de Gestión Sanitaria 71
2.3. El Instituto de Mayores y Servicios Sociales 72
2.4. Instituto Social de la Marina (ISM). 74
2.5. Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE) 74
2.6. La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS). 75
2.7. Gerencia de Informática 76
III. La colaboración en la gestión. 78
1. Colaboración voluntaria y obligatoria de las empresas. 78
1.1. Colaboración voluntaria. 78
1.2. Colaboración de la modalidad Asistencia sanitaria, Incapacidad Temporal y recuperación profesional derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 79
1.3. Colaboración en la prestación económica por incapacidad temporal derivadas por enfermedad común y accidente no laboral 81
IV. Colaboración obligatoria. 82
1. Prestaciones de pago delegado obligatorio. 82
V. Mutuas colaboradoras con la Seguridad Social. 84
VI. La inspección de trabajo y Seguridad Social 97
 
CAPÍTULO III
EL RÉGIMEN GENERAL. CAMPO DE APLICACIÓN Y ACTOS DE ENCUADRAMIENTO
I. Campo de aplicación 104
1. Régimen General: Ámbito subjetivo de aplicación, inclusiones y exclusiones 104
1.1. Asimilaciones legales. 107
1.2. Exclusiones. 108
1.3. Funcionarios públicos 110
II. Encuadramiento de los socios y familiares de sociedades. 111
1. Sociedades Mercantiles Capitalistas. 111
2. Sociedades profesionales 121
3. Sociedades Laborales. 123
4. Cooperativas de Trabajo Asociado. 125
5. Cooperativas Explotación Comunitaria de la Tierra. 126
6. Socios de Trabajo de las Cooperativas 126
7. Sociedad Civil 126
8. Sociedad Colectiva 127
9. Sociedad Comanditaria 127
10. Sociedad Agraria de Transformación 128
11. Sociedades Patrimoniales. 130
12. Comunidad de Bienes 130
III. Actos de encuadramiento. 131
1. Los actos de encuadramiento 131
2. Naturaleza jurídica de los actos de encuadramiento. 132
3. Competencia en los actos de encuadramiento. 135
3.1. Inscripción de empresas. Procedimiento 135
IV. Número de la Seguridad Social. Afiliación de trabajadores. 152
1. Afiliación: Concepto y caracteres 153
2. Sujetos de la afiliación. 154
2.1. Solicitante 154
2.2. Afiliación de oficio. 155
3. Lugar y plazo para solicitar la afiliación. Variaciones. 155
4. Procedimiento para la afiliación 156
4.1. La solicitud. 156
4.2. El reconocimiento. 157
5. Registro y documentos de afiliación 157
6. Variación de datos de la afiliación 158
V. Altas de los trabajadores 158
1. Forma de promover las altas. 159
2. Plazo. 160
3. Tramitación. 161
4. Altas de familiares 163
5. Desplazamientos al extranjero 164
6. Efectos de las altas 166
7. Clases de alta 167
VI. Bajas y variaciones de datos. 170
1. Bajas 170
2. Variaciones datos altas de trabajadores. 172
VII. Sistema especial agrario régimen general 172
1. Campo de aplicación. 173
2. Actos de encuadramiento. 174
VIII. Sistema especial de empleados de hogar 175
1. Campo de aplicación. 176
2. Actos de encuadramiento. 179
IX. Sistemas especiales de «frutas y hortalizas» y «conservas vegetales». 183
X. Sistema especial para los servicios extraordinarios de la industria de la hostelería. 185
XI. Sistema especial de manipulado y empaquetado de tomate fresco, realizado por cosecheros exportadores 185
XII. Sistema especial de la industria resinera. 187
XIII. Sistema especial de trabajadores fijos discontinuos que presten servicios en empresas de exhibición cinematográfica, salas de baile, discotecas y salas de fiesta, trabajadores a tiempo parcial en cantinas de campos de fútbol u otros espectáculos deportivos y taurinos. 187
XIV. Sistema especial de empresas de estudio de mercado y opinión pública, encuestadores a tiempo parcial 188
XV. Colectivos especiales. 189
1. Artistas en espectáculos públicos 189
2. Profesionales taurinos 192
3. Representantes de comercio 196
4. Jugadores profesionales de fútbol 197
5. Trabajadores ferroviarios 198
XVI. Colectivos incluidos como asimilados a trabajadores por cuenta ajena. 198
1. Administradores de sociedades mercantiles sin control efectivo 198
2. Socios de cooperativas 199
3. Becarios con contraprestación económica 200
4. Prácticas no laborales 202
5. Personal investigador en formación. 204
6. Funcionarios públicos 205
7. Religiosos. 206
XVII. El convenio especial en el sistema de la Seguridad Social. 207
1. Reglas generales 207
2. Supuestos especiales. 210
3. Requisitos para suscribir el Convenio 220
4. Cotización. 222
5. Suspensión y extinción. 224
6. Convenio especial de empresarios y trabajadores sujetos a expedientes de regulación de empleo que incluyan trabajadores con 55 o más años. 227
7. Convenio especial para cuidadores no profesionales de personas en situación de dependencia. 230
8. Convenio especial asistencia sanitaria. 233
9. Personas con discapacidad que tengan especiales dificultades de inserción laboral 235
XVIII. Trabajadores desplazados al extranjero 237
1. Trabajadores trasladados por la empresa a países con los que no exista convenio en materia de Seguridad Social. 237
2. Trabajadores trasladados por la empresa a países con los que exista convenio en materia de Seguridad Social. 238
XIX. Criterios administrativos sobre los actos de encuadramiento. 248
1. Persona «emigrante» (Consulta TGSS 23-5-2016) 248
2. Usufructo y nuda propiedad de las acciones (Consulta TGSS 28-4-2016) 248
3. Socios laborales: RETA (Consulta TGSS 7-4-2016). 249
4. Familiares del titular del negocio: Régimen General o RETA (Consulta TGSS 1-7-2016). 249
5. Concejal, antes funcionario: Régimen (Consulta TGSS 10-3-2016). 250
6. Presidente, administrador, socio no mayoritario: Régimen General (Consulta TGSS 8-2-2016) 250
7. Trabajadora, sin alta previa en la Seguridad Social, desplazada al extranjero: Régimen aplicable (Consulta TGSS 2-5-2016) 251
8. Cooperativa de trabajo asociado de artistas: suspensión societaria-suspensión cotización (Consulta TGSS 27-1-2016). 251
9. Trabajadores agrícolas: Régimen (Consulta TGSS 15-1-2016). 252
10. Administradores y consejeros sociales: Régimen (Consulta 11-1-2016) 252
11. Abogado, actividad por cuenta ajena, y socio-administrador: Régimen (Consulta TGSS 28-12-2015) 253
12. Comunero, administrador social: Régimen (Consulta TGSS 30-12-2015) 253
13. Comuneros, arrendadores y pensionistas: Régimen (Consulta TGSS 7-1-2015). 253
14. Socio capitalista y trabajador, pensionista: Régimen (Consulta TGSS 25-6-2015). 254
15. Familiares de autónomos, cese de la convivencia: Régimen (Consulta TGSS 23-6-2015). 255
16. Pareja de hecho y hermano no conviviente de empresario: Regímenes aplicables (Consulta TGSS 12-5-2015) 255
17. Pensionista y Consejero con funciones remuneradas: Régimen (Consulta TGSS 5-11-2015) 255
18. Consejeros de las sociedades mercantiles estatales: Encuadramiento (Consulta TGSS 10-7-2013) 256
19. Socios igualitarios, administradores sociales y actividades por cuenta propia: Encuadramiento (Consulta TGSS 19-4-2013). 256
20. Socios con actividad empresarial: Régimen (Consulta TGSS 15-4-2013) 257
21. Trabajadores de empresas de comercialización y manejo de plantas y flores: Encuadramiento (Consulta TGSS 12-4-2013). 257
22. Directivos del sector público estatal con carácter de alta dirección: Encuadramiento (Consulta TGSS 6-2-2013) 258
23. Trabajador de alta dirección y con funciones retribuidas de gerencia: Encuadramiento (Consulta TGSS 14-1-2013) 258
24. Locutores profesionales de anuncios publicitarios: Encuadramiento (Consulta TGSS 22-11-2012). 258
25. Empleados de hogar de un diplomático: Régimen (Consulta TGSS
21-11-2012). 259
26. Servicio doméstico desempeñado por una empresa del titular del hogar familiar (Consulta TGSS 16-11-2012) 259
27. Trabajador antes funcionario en situación de servicios especiales: Encuadramiento (Consulta TGSS 2-10-2012). 260
28. Presidente y tesorero de asociación sin ánimo de lucro: Encuadramiento (Consulta TGSS 28-9-2012). 260
29. Modelos menores de 16 años: Encuadramiento (Consulta TGSS 20-9-2012) 260
30. Persona, presidente y consejero de una mutualidad de previsión social: Encuadramiento (Consulta TGSS 19-9-2012). 261
31. Trabajadores de alta dirección, consejeros consultivos sin remuneración por tal función: Encuadramiento (Consulta TGSS 4-6-
2012) 261
32. Trabajadores agrarios inactivos y con contrato temporal como Empleados de Hogar: Compatibilidad (Consulta TGSS 20-4-2012). 262
33. Profesores eméritos: Régimen (Consulta TGSS 21-11-2011). 262
34. Representante y apoderado de sociedades, con contrato de alta dirección en una de ellas: Encuadramiento (Consulta TGSS 24-3-
2011) 262
35. Artistas contratados por una empresa española para trabajar en un buque con bandera de Bahamas: Régimen (Consulta TGSS 22-
2-2011) 263
36. Administradores sociales con contratos a tiempo parcial en otras empresas: Régimen (Consulta TGSS 6-10-2010). 263
37. Hijos de trabajadores autónomos, cumplidos los 30 años: Encuadramiento (Consulta TGSS 5-10-2010) 264
38. Socios profesionales: Encuadramiento (Consulta TGSS 20-4-2010). 264
39. Trabajadores de cooperativa agraria con actividad principal no propiamente «labor agraria»: Régimen (Consulta TGSS 3-11-
2009) 265
40. Matrimonio, socios de una sociedad civil, solo uno trabajador en la misma: Encuadramiento (Consulta TGSS 4-5-2009) 265
41. Colegio Profesional, miembros de su Junta de Gobierno: Encuadramiento (Consulta TGSS 23-4-2009). 265
42. Hijos de trabajadores autónomos, cumplidos los 30 años: Encuadramiento
(Consulta TGSS 24-3-2009) 266
43. Personas dependientes, asistentes personales: Encuadramiento (Consulta TGSS 16-2-2009) 266
44. Abogados en ejercicio, constitución de comunidad de bienes para el ejercicio de la abogacía: Encuadramiento (Consulta TGSS 15-12-
2008) 266
45. Sociedad limitada unipersonal, pareja de hecho del socio único: Encuadramiento (Consulta TGSS 31-7-2008). 267
46. Trabajadores agrarios: Encuadramiento (Consulta TGSS 30-7-2008) 267
47. Administrador social único: Encuadramiento (Consulta TGSS 24-7-2008) 267
48. Administrador de sociedad de mera tenencia de bienes: Encuadramiento (Consulta TGSS 3-8-2008) 268
49. Socios, administradores solidarios pero sólo uno con función gerencial: Régimen (Consulta TGSS 17-12-2007) 268
50. Trabajadores extranjeros desplazados temporalmente a España (Consulta TGSS 14-12-2007). 268
51. Trabajadores contratados para un trabajo específico propio de la actividad de la empresa: Encuadramiento (Consulta TGSS 26-11-
2007) 269
52. Trabajador extranjero contratado por una empresa española para trabajar en Francia (Consulta TGSS 13-9-2007). 269
53. Titulares de licencias de auto taxi, no conductores: Encuadramiento (Consulta TGSS 29-6-2007). 270
54. Menor de 17 años, hijo del autónomo y con trabajo en el negocio familiar: Encuadramiento (Consulta TGSS 21-6-2007) 270
55. Trabajadores fijos discontinuos aplicabilidad del Sistema especial para manipulado y empaquetado del tomate fresco: Consulta (Consulta
TGSS 25-5-2007) 270
56. Trabajador con funciones de Consejero Vocal sin remunerar: Encuadramiento (Consulta TGSS 21-5-2007). 271
57. Contratación de un gerente con funciones de dirección: Encuadramiento (Consulta TGSS 22-3-2007). 271
58. Sociedad Agraria de Transformación, trabajadores: Encuadramiento (Consulta TGSS 28-2-2007). 271
59. Explotación agraria, titulares: Régimen (Consulta TGSS 22-12-2006) 272
60. Conjunto musical, sociedad limitada, con actividades contratadas por terceros: Régimen (Consulta TGSS 12-12-2006). 272
61. Socios-trabajadores a partes iguales, y dos, administradores solidarios: Encuadramiento (Consulta TGSS 1-6-2006) 272
62. Familiares de autónomos: Encuadramiento (Consulta TGSS 7-7-2005) 273
63. Administradores sociales o miembros de Consejos de Administración: Encuadramiento (Consulta TGSS 17-6-2005). 274
64. Socio minoritario y socio mayoritario con funciones consultivas y retribuciones simbólicas: Encuadramiento (Consulta TGSS 25-5-
2005) 275
65. Socio minoritario, Gerente de la empresa: Régimen (Consulta TGSS 10-12-2004). 275
66. Trabajador, cónyuge del empresario: Régimen (Consulta TGSS 14-11-2003). 275
67. Sociedad Agraria de Transformación, socios trabajadores: Encuadramiento (Consulta TGSS 13-11-2002). 276
68. Comunidades y asociaciones de regantes, trabajadores: Régimen (Circular TGSS 5-004, 13-2-2001). 276
69. Trabajadores extranjeros: afiliación y alta en la Seguridad Social. Exigencia permiso de trabajo. 276
70. Administrador social con control indirecto sobre la sociedad: Encuadramiento 277
71. Trabajadores con contrato de trabajo a domicilio: alta y cotización. 277
72. Profesores de universidades privadas, mayores de 65 años, y profesores eméritos de universidades públicas 278
73. Empresas de Trabajo Temporal: Aplicación Sistemas Especiales. 278
74. Administradores sociales, con funciones directivas, remunerados: Encuadramiento 278
75. Representante de comercio de una Empresa de Trabajo Temporal: Régimen 279
76. Profesores de formación con actividades en programas de formación ocupacional: Encuadramiento. 280
77. Aplicación a los contratos de alta dirección el régimen de cotización de los contratos a tiempo parcial 280
 
CAPÍTULO IV
COTIZACIÓN AL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
I. Normas generales de cotización. 288
1. Obligatoriedad de la cotización. 288
2. Sujetos de la cotización. 289
3. Nacimiento y duración de la obligación de cotización 290
4. Extinción de la obligación de cotizar. 291
5. Bases de cotización 292
6. Límites relativos de la base de cotización. Pluriempleo y pluriactividad 292
7. Tipos únicos para contingencias comunes y conceptos de recaudación conjunta 294
8. Tipos de cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 294
II. Cotización en el Régimen General de la Seguridad Social 295
1. Sujetos de la obligación de cotizar. 295
2. Estructura y aportaciones al Régimen General. 296
3. Contingencias comunes. 296
4. Contingencias profesionales. 297
5. Cuotas de recaudación conjunta 297
6. Sujetos responsables de la cotización. 298
6.1. Otros posibles sujetos responsables. 299
6.2. Responsabilidad solidaria. 300
6.3. Responsabilidad subsidiaría. 306
6.4. La responsabilidad solidaria de los administradores sociales. 306
III. Base de cotización. 311
1. Percepciones incluidas en la base de cotización. 312
2. Valoración de percepciones dinerarias y las de especie por su importe. 313
2.1. Vales, tiques o cheques. 313
2.2. Acciones o participaciones entregadas por los empresarios a sus trabajadores. 314
2.3. Primas de seguros 314
2.4. Contribuciones satisfechas a planes de pensiones. 320
2.5. Mejoras de las prestaciones de Seguridad Social concedidas por las empresas 320
2.6. Complementos de las prestaciones de riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad y paternidad, con y sin prestación abonados por las empresas a su trabajadores 320
3. Criterios administrativos sobre bases cotización. 321
3.1. Premio de vacaciones (TGSS 17-3-2015). 321
3.2. Plus mixto extrasalarial por convenio colectivo (TGSS 17-3-2015) 321
3.3. Ayuda de economato (TGSS 17-3-2015). 322
3.4. Entrega vales supermercado (TGSS 17-3-2015). 322
3.5. Plus de transporte establecido o no en convenio (TGSS 17-3-2015) 322
3.6. Adquisición ropa de trabajo (TGSS 17-3-2015). 322
3.7. Gratificación por jubilación mediante la concertación de un seguro (Consulta TGSS 4-4-2014). 323
3.8. Retribución en especie: uso de vehículos de la empresa (Consulta TGSS 29-3-2011). 323
3.9. Abono de salarios con efectos retroactivos (Consulta TGSS 23-9-2011). 324
3.10. Indemnización por pacto de no competencia o concurrencia (Consulta TGSS 16-11-2009) 324
3.11. Jubilación parcial: compensación y sustitución de aportaciones al plan de pensiones (Consulta TGSS 37/2008, 22-4) 324
3.12. Permisos y licencias no retribuidas: alta y cotización (Consulta TGSS 127/2004, 16-7). 325
3.13. Gratificación especial (Consulta TGSS 12-2-2014). 325
3.14. Ayudas por gastos sanitarios (Consulta TGSS 449-2004, 15-7-2014). 325
3.15. Vacaciones no disfrutadas (Consulta a la TGSS 32/2000, de 8 de febrero). 325
3.16. Descansos y fiestas laborales no disfrutados (Consulta a la DGITSS 21/1997, de 4 de febrero) 326
3.17. Plus de disponibilidad (Consulta a la DGITSS 203/2006, de 13 de diciembre) 326
3.18. Bolsa de vacaciones (Consulta a la TGSS 54/1999, de 21 de junio). 326
3.19. Plus de cultura (Consulta a la DGITSS CT 13/1997). 326
3.20. Plus de compensación de eventualidad (Consulta a la TGSS 59-2007) 327
3.21. Intereses de demora o de ejecución de sentencia (Consulta TGSS 2-2007) 327
3.22. Cotización por objetivos en el año anterior (Consulta a la TGSS 92-2006). 327
3.23. Premio de vinculación (Consulta a la TGSS 218-2005). 328
3.24. Ayudas de compensación por pérdida de ingresos (Consulta TGSS 26-2-2009) 328
3.25. Cantidades percibidas por despido sin preaviso (Consulta TGSS 3-3-2009). 328
3.26. Jubilación parcial: Premio de continuidad o permanencia (Consulta TGSS 18-6-2009). 328
3.27. Horas de viaje o tiempo de viaje (Consulta a la TGSS 196-2005). 329
3.28. Becas de estudios para hijos empleados (Consulta a la TGSS 161-2006). 329
3.29. Cotización de cantidades variables (Consulta a la TGSS 145-2005). 329
3.30. Vacaciones retribuidas y no devengadas: certificado de empresa (DGT de 20 de junio de 2006) 330
3.31. Cotización durante la situación de licencia sin sueldo (Consulta TGSS 16-7-2004) 330
3.32. Vacaciones pagadas y no disfrutadas por trabajador con incapacidad temporal (Consulta TGSS 6-2-2006) 331
3.33. Premio de constancia o permanencia (Circular de la TGSS 5-035, de 15 de julio de 1997) 331
3.34. Función de jurado (Circular TGSS 5-047, 11-11-1998) 331
3.35. Diputado, antes miembro de una Corporación Local (Consulta TGSS 5-4-2000). 332
3.36. Salarios de tramitación por despido improcedente (Circular TGSS 5-034, 7-7-1997) 332
3.37. Reducción salarial por acuerdo judicial (Informe–Consulta 97-1999, 28-7). 333
3.38. Propinas en casinos (Consulta 630/2005 DGITSS) 334
3.39. Horas de presencia (Consulta TGSS 20-12-2004). 334
3.40. Gratificaciones por trabajos extraordinarios fuera de la jornada habitual (Consulta TGSS 21-6-2005). 334
3.41. Jubilación: premio de vinculación (Consulta TGSS 15-12-2005). 334
3.42. Socios de cooperativa: sueldo mensual garantizado, anticipos y retornos cooperativos (Consulta TGSS 12-1-2006). 335
3.43. Contratos de obra o servicio inferior a un año: cotización por vacaciones (Consulta TGSS 20-1-2006) 335
3.44. Incentivos o «bonus» (Consulta TGSS 30-3-2006). 335
4. Percepciones en especie 336
5. Valoración de las rentas en especie. 338
6. Utilización de viviendas 339
6.1. Criterios administrativos sobre cesión de viviendas 344
6.2. Utilización o entrega de vehículos automóviles. 350
6.3. Préstamos con tipos inferiores al legal del dinero. 360
6.4. Manutención, hospedaje y viajes de turismo. 365
6.5. Gastos de estudios. 366
6.6. Prestación del servicio de educación por centros educativos a los hijos de sus empleados. 368
6.7. Servicio de guardería para los hijos de los empleados, prestado con medios propios 369
6.8. Valoración cuando la remuneración en especie sea satisfecha por empresas que tengan como actividad
habitual la realización de actividades que dan lugar a la misma 369
6.9. Valoración restantes casos de remuneraciones en especie. 371
6.10. Entrega de remuneraciones en especie a los empleados sin repercutir el ingreso a cuenta. 377
6.11. Criterios administrativos sobre la utilización de remuneraciones en especie. 378
IV. Conceptos no computables en la base de cotización. 379
1. Dietas y asignaciones para gastos de viaje. 379
1.1. Criterios administrativos 386
1.2. Gastos de locomoción 418
1.3. Indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a traslados, suspensiones, despidos y ceses 420
1.4. Las prestaciones de la seguridad social y las mejoras de las prestaciones por incapacidad temporal concedidas por las empresas 430
1.5. Asignaciones asistenciales. 431
2. Horas extraordinarias 432
3. Esquemas. 433
3.1. Conceptos incluidos y excluidos de la base de cotización 433
3.2. Cuadro de valoración y cotización de las retribuciones en especie. 433
3.3. Cuadro de conceptos excluidos de cotización 434
 
CAPÍTULO V
DETERMINACIÓN Y CÁLCULO DE LAS BASES DE COTIZACIÓN AL RÉGIMEN GENERAL
I. Determinación y cálculos ordinarios 443
1. Cálculo de la base de cotización por contingencias comunes. 443
2. Cálculo de la base de cotización para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 445
3. Cálculo de la base de cotización para conceptos de recaudación conjunta 445
4. Criterios administrativos sobre cálculo base de cotización. 445
4.1. Carácter diario o mensual del tope de cotización en
caso de retribución mensual (Consulta TGSS 3-3-2016) 445
4.2. Ayudas anuales por hijos, trabajadores en huelga (Consulta TGSS 25-1-2016) 446
4.3. Cantidades percibidas por los trabajadores en concepto de comisiones por ventas (Consulta TGSS 12-7-2013). 446
4.4. Cálculo de la base de cotización correspondiente a un trabajador con retribución mensual (Consulta TGSS 6-2-2008) 446
4.5. Cotización de incentivos o bonus (Consulta TGSS 30-3-2006). 447
4.6. Cantidades mensuales a cuenta de la liquidación final en concepto de «consecución de objetivos» (Consulta TGSS 29-11-2004). 448
4.7. Cálculo de la base mensual de cotización, atendiendo a un día de huelga (Consulta TGSS 13-11-2002) 448
4.8. Forma de cotizar de trabajadores incluidos en los grupos de cotización 8 a 11, que están en alta en la empresa todo el mes (Consulta a la TGSS de 4-4-2002). 448
5. Ejemplos cálculo bases de cotización. 449
II. Cálculo de las bases de cotización en situaciones especiales. 452
1. Situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad y paternidad. 452
1.1. Base de cotización en incapacidad temporal. 452
1.2. Cotización en maternidad y paternidad. 459
1.3. Cotización en riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural. 462
1.4. Criterios administrativos sobre cotización en incapacidad temporal, maternidad, paternidad y riesgo embarazo y lactancia natural464
1.5. Situación de desempleo. 469
1.6. Alta sin retribuciones. 472
1.7. Pluriempleo. 476
1.8. Contrato a tiempo parcial. 481
1.9. Guarda legal o cuidado directo de un familiar. 492
1.10. Huelga parcial. 493
1.11. Cotización de salarios con efecto retroactivo. 493
1.12. Salarios de tramitación. 495
1.13. Cotización de vacaciones devengadas y no disfrutadas. 496
1.14. Cotización de trabajadores desempleados que realicen trabajos de colaboración social. 505
1.15. Contratos para la formación y el aprendizaje. 505
1.16. Cotización en maternidad en descanso a tiempo parcial 506
1.17. Personal investigador en formación 506
1.18. Becarios y prácticas no laborales. 507
1.19. Cotización del clero diocesano de la Iglesia Católica, ministros de culto de las Iglesias Evangélicas de España, religiosos de Comunidades Israelitas, clérigos de la Iglesia Ortodoxa Rusa y miembros de la orden religiosa de los Testigos de Jehová. 507
III. Cotización adicional por horas extraordinarias. 508
IV. Ejemplos de cálculo de bases de cotización 510
V. Tipos de cotización 514
1. Tipos vigentes 514
2. Desempleo. 514
3. Fondo de Garantía Salarial. 516
4. Formación Profesional 516
5. Tarifas de primas por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 517
5.1. Reducción cotización por AT y EP por reducción de la siniestralidad 528
5.2. Criterios administrativos sobre tarifa accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 530
6. Tipo de cotización en supuestos especiales. 540
6.1. Exoneración cotización mayores de 65 años. 540
6.2. Incremento cotización en contratos de duración inferior a 7 días. 542
6.3. Contratación de hijos menores de 30 años de trabajadores Autónomos 543
6.4. Exoneración en supuestos de fuerza mayor 543
VI. Bonificaciones y reducciones de cuotas. 544
1. Bonificaciones 545
2. Reducciones. 545
3. Contratos con bonificaciones y reducciones de cuotas por normativa actual 545
3.1. Incentivos a los contratos de interinidad por excedencia para cuidado de hijo o de un familiar. 545
3.2. Incentivos a los contratos de sustitución por suspensión de contrato durante los períodos de descanso maternal, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y paternidad 546
3.3. Contrato de trabajo de interinidad para sustituir bajas por Incapacidad Temporal de trabajadores con discapacidad 548
3.4. Contrato de interinidad para sustituir víctimas de violencia de género. 548
3.5. Contrato en prácticas. 549
3.6. Contrato para la formación y el aprendizaje. 549
3.7. Transformación contrato de relevo o sustitución en indefinido 550
3.8. Contrato indefinido para personas discapacitadas (Ley 43/2006). 550
3.9. Contratación temporal de discapacitados acogida al
programa de fomento del empleo (Ley 43/2006). 552
3.10. Contratos indefinidos para víctimas de violencia de género o víctimas de violencia doméstica (Ley 43/2006). 553
3.11. Contratos temporales para víctimas de violencia de género o víctimas de violencia doméstica (Ley 43/2006). 554
3.12. Contratos indefinidos para trabajadores en situación de exclusión social (Ley 43/2006) 555
3.13. Contratos temporales para trabajadores en situación de exclusión social (Ley 43/2006) 555
3.14. Víctimas terrorismo 556
3.15. Víctimas de trata de seres humanos. 556
3.16. Incentivos a la contratación a tiempo parcial con vinculación formativa (Ley 11/2013, Ley 18/2014) 558
3.17. Contratación indefinida de un joven por microempresas y empresarios autónomos (Ley 11/2013) 560
3.18. Contratación en nuevos proyectos de emprendimiento joven (Ley 11/2013). 562
3.19. Primer empleo joven (Ley 11/2013) 562
3.20. Contratos indefinidos con tarifa plana en contingencias comunes (vigente hasta 31-3-2015) 564
3.21. Incentivos a la incorporación de jóvenes a entidades de la economía social. 569
3.22. Contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores. 570
3.23. Compatibilidad del subsidio por desempleo con el trabajo por cuenta ajena 571
3.24. Trabajadores de Ceuta y Melilla 572
3.25. Contratación menores del Sistema de Garantía Juvenil. 572
3.26. Contratos indefinidos con reducción de 500