SINOPSIS

Se trata de una obra eminentemente práctica, que realiza un estudio completo de las reglas para calcular la cotización a la Seguridad Social conforme los últimos cambios de la Orden de cotización 2018. Pensada para quien se enfrenta por primera vez al estudio de la cotización, y también para quien desea ponerse al día o profundizar sobre el tema.

CARACTERÍSTICAS

Se convierte en la guía perfecta para el estudio de las normas de cotización del año 2018, tanto del Régimen General como del Régimen de Autónomos. El mayor interés de la obra está en los supuestos prácticos y las preguntas con respuesta. Los casos prácticos van progresando en nivel de dificultad..

ÍNDICES 

PARTE I

ESTUDIO JURÍDICO DE COTIZACIÓN

CAPÍTULO 1

COTIZACIÓN EN RÉGIMEN GENERAL (BASES, TIPOS Y SUPUESTOS ESPECIALES DE COTIZACIÓN) . 23

I. Base de cotización 24

1. Concepto y regulación . 24

2. Composición de la base de cotización 25

3. La consideración de las rentas en especie y su valoración 26

4. Conceptos excluidos de la base de cotización . 29

5. Grupos de cotización en función de la categoría profesional 33

6. Límites relativos de la base de cotización 34

7. Límites absolutos máximos y mínimos 35

8. Determinación de la base de cotización por contingencias comunes 36

9. Cotización en situaciones de pluriempleo y pluriactividad . 37

9.1. Concepto de pluriempleo y pluriactividad 37

9.2. Determinación de la base de cotización en pluriempleo 37

9.3. Supuestos de pluriactividad 38

10. Determinación de la base de cotización por contingencias profesionales 39

II. Cotización por horas extras . 39

1. Cotización adicional . 39

2. Cotización a efectos de accidente de trabajo y enfermedad profesional. 39

III. Tipos de cotización 40

1. Concepto y determinación del tipo único . 40

2. Tipos vigentes . 40

IV. Cotización en contratos y situaciones especiales 42

1. Contratos a tiempo parcial 42

1.1. Régimen jurídico general . 42

1.2. Cotización por horas complementarias y extraordinarias 43

1.3. Determinación de la base de cotización 43

1.4. Base máxima y mínima absoluta y relativa: su determinación por horas . 44

1.5. Cotización en los supuestos de trabajo a tiempo parcial y de relevo 45

1.6. Trabajo concentrado en períodos inferiores a los del alta 45

1.7. Trabajo a tiempo parcial de socios de cooperativas de trabajo asociado 46

2. Contratos para la formación y el aprendizaje 47

3. Cotización en situaciones especiales 48

3.1. Situación de desempleo 48

A. Prestación de desempleo 48

B. Subsidio de desempleo y renta activa de inserción 49

3.2. Reducciones de jornada al amparo del art. 37 ET 50

3.3. Altas sin remuneración . 50

3.4. Incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural . 51

3.5. Salarios abonados con carácter retroactivo . 53

3.6. Vacaciones devengadas y no disfrutadas a la finalización del contrato de trabajo . 53

3.7. Contratos de corta duración 53

4. Normas especiales de cotización para determinados colectivos 54

4.1. Clérigos de la Iglesia Católica y demás Ministros de otras Iglesias y Confesiones 54

4.2. Artistas . 55

4.3. Futbolistas profesionales y demás deportistas profesionales. 57

4.4. Toreros . 58

4.5. Representantes de comercio 59

4.6. Personal investigador en formación y participantes en programas de formación o en prácticas no laborales en empresas . 60

4.7. Reclusos y sentenciados a penas de trabajo en beneficio de la comunidad . 63

4.8. Bomberos y miembros del cuerpo de la Ertzaintza 64

4.9. Funcionarios públicos y otro personal de las Administraciones Públicas . 65

V. Bonificaciones, reducciones y exenciones de cuotas a la Seguridad Social . 67

CAPÍTULO 2

COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS 71

I. Sujetos obligados y sujetos responsables 71

II. Nacimiento, duración y extinción de la obligación 72

III. Bases y tipos de cotización . 75

1. Reglas generales 75

2. Cotización por contingencias comunes durante 2018 78

3. Cotización por contingencias profesionales . 84

4. Bonificaciones, reducciones y otros beneficios en materia de cotización 86

5. Recaudación . 86

PARTE II

PREGUNTAS CON RESPUESTA

CAPÍTULO 1

CUESTIONES GENERALES

PREGUNTA 1

¿Qué diferencia hay entre el pluriempleo y la pluriactividad? . 93

PREGUNTA 2

¿En qué consiste el cómputo recíproco de cotizaciones y cuáles son los criterios para la aplicación del Régimen de Seguridad Social en caso de causar derecho a pensión? . 97

CAPÍTULO 2

BENEFICIOS E INCENTIVOS A LA CONTRATACIÓN

PREGUNTA 1

¿Cuál es el régimen de bonificaciones de cuotas de Seguridad Social por la contratación laboral de discapacitados en Centros Especiales de Empleo? 103

PREGUNTA 2 ¿Cuáles son las bonificaciones por contratación de trabajadores con discapacidad? . 107

PREGUNTA 3

¿Es obligatorio encontrarse incluido en el sistema RED? . 113

PREGUNTA 4

¿Qué bonificaciones existen por contratación de colectivos de trabajadores vulnerables? (víctimas de terrorismo, de violencia de género y doméstica, y de trata de seres humanos) 115

PREGUNTA 5

¿Qué beneficios fiscales y de Seguridad Social contiene el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores? 119

PREGUNTA 6

¿Qué bonificaciones existen para los contratos de trabajo indefinidos concertados con personas con discapacidad? 123

PREGUNTA 7

¿Existen bonificaciones para los contratos temporales concertados con discapacitados en empresas ordinarias? . 129

PREGUNTA 8

¿Cuáles son los incentivos para la empleabilidad y emprendimiento de jóvenes a partir de la Ley 11/2013? 135

CAPÍTULO 3

CÁLCULO DE BASES DE COTIZACIÓN

PREGUNTA 1

¿Qué conceptos deben ser incluidos en la base de cotización del Régimen General de la Seguridad Social? . 145

PREGUNTA 2

¿Cuáles son los conceptos excluidos del cómputo de la base de cotización? 151

PREGUNTA 3

¿Cómo se valoran los rendimientos en especie a efectos de su inclusión en la base de cotización? . 155

CAPÍTULO 4

OBLIGACIONES DE COTIZACIÓN

PREGUNTA 1

¿Cuáles son las ventajas de presentar los documentos de cotización en el plazo reglamentario aun sin realizar el ingreso de las cotizaciones en ese plazo? 161

PREGUNTA 2

¿Qué efectos produce la falta de pago de las cotizaciones sociales? . 165

PREGUNTA 3

¿Cuál es el régimen de recargos por el pago de las cuotas a la Seguridad Social fuera del plazo reglamentario y a qué supuestos afecta concretamente?. 169

CAPÍTULO 5

COTIZACIÓN EN SITUACIONES ESPECIALES

PREGUNTA 1

¿Cómo se calculan las bases de cotización a la Seguridad Social durante la situación de incapacidad temporal? 177

PREGUNTA 2

¿Cuál es el régimen jurídico de las prácticas no laborales en empresas de titulados universitarios y de formación profesional? . 181

PREGUNTA 3

¿Es posible en algunos casos incrementar o reducir la tarifa de primas que deba aplicarse a las empresas? ¿En su caso, en qué condiciones? . 185

CAPÍTULO 6

RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS

PREGUNTA 1

¿Quién es trabajador autónomo? 191

PREGUNTA 2

¿Qué supuestos están incluidos, y quiénes excluidos, del concepto de trabajador autónomo? 195

PREGUNTA 3

¿Cuáles son las fuentes reguladoras del régimen profesional de los trabajadores autónomos? 199

PREGUNTA 4

¿Cuáles son los principales aspectos de la regulación sobre la contratación de los trabajadores autónomos? . 201

PREGUNTA 5

¿Cuáles son los derechos y los deberes individuales del trabajador autónomo? 205

PREGUNTA 6

¿Cómo se determina la base de cotización de los trabajadores autónomos? 211

PREGUNTA 7

¿En qué plazo se debe cotizar en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y quiénes son los sujetos responsables de la cotización? 217

PREGUNTA 8

¿Cuáles son las bonificaciones en las cotizaciones de los trabajadores

autónomos? 221

PARTE III

CASOS PRÁCTICOS

CAPÍTULO 1

RÉGIMEN GENERAL

SUBCAPÍTULO 1.1.

CÁLCULO DE BASES DE COTIZACIÓN

CASO PRÁCTICO 1

Trabajador con retribución diaria . 233

CASO PRÁCTICO 2

Trabajador con retribución mensual 237

CASO PRÁCTICO 3

Tope mínimo 239

CASO PRÁCTICO 4

Tope máximo. Recargo de cuotas . 241

CASO PRÁCTICO 5

Trabajador con contrato a tiempo parcial 245

CASO PRÁCTICO 6

Trabajador con contrato a tiempo parcial. Concentración de la prestación de servicios . 249

CASO PRÁCTICO 7

Trabajador en situación de incapacidad temporal con cómputo de horas extraordinarias en el mes de baja . 251

CASO PRÁCTICO 8

Trabajador en situación de incapacidad temporal de duración superior al mes 255

CASO PRÁCTICO 9

Modificación de retribuciones 261

CASO PRÁCTICO 10

Trabajador en situación de alta sin retribución . 265

CASO PRÁCTICO 11

Cálculo de topes de cotización de trabajador en situación de pluriempleo. 269

CASO PRÁCTICO 12

Trabajadores con contratos de formación y a tiempo parcial 273

SUBCAPÍTULO 1.2.

CÁLCULO DE CUOTAS DE COTIZACIÓN

CASO PRÁCTICO 1

Trabajador con retribución mensual con cómputo de horas extraordinarias.279

CASO PRÁCTICO 2

Tope máximo . 283

CASO PRÁCTICO 3

Cálculo de cuotas . 287

CASO PRÁCTICO 4

Trabajador en situación de incapacidad temporal de duración inferior al mes 293

CASO PRÁCTICO 5

Trabajador en situación de incapacidad temporal con cómputo de horas extraordinarias en el mes anterior a la baja . 299

CASO PRÁCTICO 6

Bonificación de cuotas por maternidad . 305

SUBCAPÍTULO 1.3.

LIQUIDACIÓN DE SALARIOS

CASO PRÁCTICO 1

Contrato indefinido a tiempo completo 315

CASO PRÁCTICO 2

Salario en especie 321

CASO PRÁCTICO 3

Abono de salarios con carácter retroactivo 327

CASO PRÁCTICO 4

Contrato indefinido a tiempo completo: sanción de suspensión de empleo y sueldo 333

CASO PRÁCTICO 5

Contrato indefinido a tiempo parcial . 339

CASO PRÁCTICO 6

Contrato para la formación y el aprendizaje . 345

CASO PRÁCTICO 7

Liquidación de salarios y finiquito por extinción del contrato. 351

CASO PRÁCTICO 8

Baja de IT derivada de accidente de trabajo . 357

CASO PRÁCTICO 9

Baja por maternidad 363

CASO PRÁCTICO 10

Baja de IT derivada de enfermedad común 371

CASO PRÁCTICO 11

Baja de IT por paternidad . 377

CASO PRÁCTICO 12

Baja por riesgo por embarazo . 383

CASO PRÁCTICO 13

Jornada reducida por guarda legal . 389

CASO PRÁCTICO 14

Trabajador pluriempleado 395

CASO PRÁCTICO 15

Trabajador que continúa trabajando tras superar la edad de jubilación 403

CAPÍTULO 2

RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES

AUTÓNOMOS

CASO PRÁCTICO 1

Cambio de base de cotización de trabajador autónomo (supuesto 1) . 409

CASO PRÁCTICO 2

Cambio de base de cotización de trabajador autónomo (supuesto 2) . 411

CASO PRÁCTICO 3

Cotización en supuestos de pluriactividad . 415

CAPÍTULO 3

SUPUESTOS VARIOS

CASO PRÁCTICO 1

Accidente laboral ocurrido con anterioridad a la declaración de concurso ¿puede considerarse en estos casos que la falta de cotización por parte de la empresa es involuntaria? 419

CASO PRÁCTICO 2

Ayudas a la contratación de trabajador discapacitado 423

CASO PRÁCTICO 3

Bonificaciones a trabajador autónomo discapacitado por cuenta propia. 425

CASO PRÁCTICO 4

¿Qué ayudas puede recibir la empresa por la sustitución de una trabajadora durante el descanso por maternidad? . 427

CASO PRÁCTICO 5

Pago de deudas de Seguridad Social en procedimiento de apremio . 429

PARTE IV

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

ORDEN DE COTIZACIÓN 2018

Orden ESS/55/2018, de 26 enero. Desarrolla las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2018 . 435

BASES DE COTIZACIÓN: TABLAS CONCEPTOS INCLUIDOS/EXCLUIDOS 485

TARIFA DE PRIMAS

Ley 42/2006, de 28 diciembre. Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, Disp. adic. 4 Orden de cotización 2018 493

TABLAS DE BONIFICACIONES

Bonificaciones o reducciones de cuotas de la Seguridad Social a la contratación indefinida . 507

Bonificaciones o reducciones de cuotas a la Seguridad Social a la contratación temporal . 521

Bonificaciones para el mantenimiento del empleo . 533

Bonificaciones e incentivos al empleo autónomo . 539