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Guía práctica sobre la Tributación y la Cotización de las difere

Autor: José María Barrero Jiménez
Fecha: 20/11/2019
Duración: 554 + formato digital (E-Book)
Precio: 60.00€
57.00€ (I.V.A. Incluído)
+ 4% de IVA. Envío sin gastos adicionales




Guía práctica sobre la Tributación y la Cotización de las diferentes indemnizaciones por extinción del contrato de trabajo y de otros supuestos indemnizatorios en la relación laboral

Descripción
Esta obra examina de manera precisa y rigurosa el tratamiento que debe darse a cada una de las indemnizaciones por extinción del contrato y otros supuestos indemnizatorios.
No existe otra obra en el mercado que recoja ambos tratamientos fiscal y de seguridad social con claridad y amplitud en un solo libro centrado en ambos aspectos.
Normativa aplicable
Sentencias de apoyo
Resoluciones del TEAC, de la DGT y Resoluciones de la DGSS
Consultas vinculantes
Opiniones del autor
Esquemas
Cuadros explicativos

CONTENIDO

CAPÍTULO 1. DESPIDO DISCIPLINARIO IMPROCEDENTE
I. Despido disciplinario
II. Indemnización legal
1. Tributación. 27
1.1. Marco Normativo Estatal. 27
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 50
A. Navarra. 50
B. Álava. 60
C. Guipúzcoa. 68
D. Vizcaya. 75
2. Cotización. 84
III. Ejemplos Comparados por Territorio
1. Indemnización Legal. 86
1.1. Régimen Transitorio. Período de Generación mayor a 5 años. 86
A. Indemnización Exenta. 86
B. Reducción por rendimiento irregular. Indemnización menor a 300.000 euros. 88
C. Reducción por rendimiento irregular. Indemnización menor a 700.000 euros. Supera límite 42 mensualidades en el primer período. 89
D. Reducción por rendimiento irregular. Indemnización, parte exenta superior a 700.000 euros. Supera límite de 24 mensualidades en la suma del primer y segundo período. 91
1.2. Régimen Actual. 93
A. Indemnización Exenta. 93
B. Período de generación menor a 2 años. Supera máximo exento.. 94
C. Período de generación mayor a 2 años. Supera máximo exento.. 95
1.3. Pago Fraccionado de la indemnización. 96
2. Mejora Indemnizatoria.
IV. Esquema Cálculo Indemnización Legal
V. Esquema tratamiento tributario Indemnización Legal
VI. Cuadro Resumen Indemnización Legal y su Tributación
VII. Salarios de Tramitación
1. Tributación. 102
1.1. Marco Normativo Estatal. 102
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 107
A. Navarra. 107
B. Álava. 108
C. Guipúzcoa. 109
D. Vizcaya. 109
2. Cotización. 110

CAPÍTULO 2. DESPIDO OBJETIVO INDIVIDUAL
I. Despido objetivo individual
II. Indemnización por extinción del contrato por causas objetivas
1. Tributación. 114
1.1. Marco Normativo Estatal. 114
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 120
A. Navarra. 120
B. Álava. 123
C. Guipúzcoa. 127
D. Vizcaya. 132
2. Cotización. 136
III. Indemnización sustitutiva del preaviso
1. Tributación. 141
1.1. Marco Normativo Estatal. 141
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 142
A. Navarra. 142
B. Álava. 144
C. Guipúzcoa. 145
D. Vizcaya. 146
2. Cotización. 146
IV. Ejemplos
1. Indemnización por despido basado en causas objetivas distintas de las previstas en el art. 52 c) ET. Mejora sobre los 20 días.. 148
2. Indemnización por despido objetivo basado en causas económicas, técnicas, organizativas o de producción. Mejora sobre los 20 días. Indemnización por falta de preaviso. Exención Total. Régimen transitorio. 149
3. Indemnización por despido objetivo basado en causas económicas, técnicas, organizativas o de producción. Mejora sobre los 20 días. Indemnización superior a legal. Régimen transitorio. Indemnización por falta
de preaviso. 151

CAPÍTULO 3. DESPIDO COLECTIVO
I. Indemnización legal
1. Tributación. 157
1.1. Marco Normativo Estatal. 157
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 168
A. Navarra. 168
B. Álava. 172
C. Guipúzcoa. 176
D. Vizcaya. 181
2. Cotización. 187
II. Ejemplos

CAPÍTULO 4. EXTINCIÓN DEL CONTRATO POR MUERTE DEL TRABAJADOR O MUERTE, JUBILACIÓN O INCAPACIDAD DEL EMPRESARIO PERSONA FÍSICA
I. Muerte del trabajador
1. Indemnización legal. 193
1.1. Tributación. 196
A. Marco Normativo Estatal. 196
B. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 199
a. Navarra. 199
b. Álava. 201
c. Guipúzcoa. 203
d. Vizcaya. 206
2. Cotización. 208
II. Muerte, jubilación o incapacidad del empresario persona física
1. Indemnización Legal. 210
1.1. Tributación. 212
A. Marco Normativo Estatal. 212
B. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 215
a. Navarra. 215
b. Álava. 217
c. Guipúzcoa. 220
d. Vizcaya. 222
2. Cotización. 225
III. Ejemplos
1. Muerte del trabajador. Mejora sobre la indemnización legal. Sin desarrollo en Convenio Colectivo. 227
2. Muerte del trabajador. Mejora sobre la indemnización legal. Desarrollo en Convenio Colectivo.
3. Muerte del empresario. Mejora sobre la indemnización legal. 229
4. Jubilación del empresario. Mejora sobre la indemnización legal. 230
IV. Esquema

CAPÍTULO 5. EXTINCIÓN DEL CONTRATO A INSTANCIA DEL TRABAJADOR
I. Extinción tras comunicación de movilidad geográfica (art. 40.1 ET)
1. Tributación. 234
1.1. Marco Normativo Estatal. 234
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 242
A. Navarra. 242
B. Álava. 245
C. Guipúzcoa. 249
D. Vizcaya. 253
2. Cotización. 257
3. Ejemplos. 259
3.1. Movilidad geográfica. Sin despido colectivo. Mejora sobre legal. Sin llegar al límite de mensualidades. 259
3.2. Movilidad geográfica. Sin despido colectivo. Mejora sobre legal. Supera límite mensualidades. 260
3.3. Movilidad geográfica en el ámbito de un despido colectivo
II. Extinción tras comunicación de modificación sustancial de condiciones de trabajo (art. 41.3 ET).
1. Tributación. 264
1.1. Marco Normativo Estatal. 264
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma
del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 269
A. Navarra. 269
B. Álava. 272
C. Guipúzcoa. 276
D. Vizcaya. 280
2. Cotización. 284
3. Ejemplo. 286
III. Extinción del contrato por incumplimientos del empresario (art. 50 ET)
1. Tributación. 288
1.1. Marco Normativo Estatal. 288
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 298
A. Navarra. 298
B. Álava. 300
C. Guipúzcoa. 304
D. Vizcaya. 308
2. Cotización. 312
3. Ejemplo. 314

CAPÍTULO 6. OTROS SUPUESTOS INDEMNIZATORIOS
I. Indemnización por pacto de no concurrencia postcontractual
1. Tributación. 318
1.1. Marco Normativo Estatal. 318
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 321
A. Navarra. 321
B. Álava. 322
C. Guipúzcoa. 322
D. Vizcaya. 322
2. Cotización. 322
II. Indemnización por daños y perjuicios por vulneración de derechos fundamentales
1. Tributación. 328
1.1. Marco Normativo Estatal. 328
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 333
A. Navarra. 334
B. Comunidad Autónoma Vasca. 334
2. Cotización. 335
III. Indemnización por fallecimiento del trabajador o incapacidad permanente derivada de enfermedad profesional o accidente laboral. Convenio Colectivo.
1. Tributación. 338
1.1. Marco Normativo Estatal. 338
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 345
A. Navarra. 345
B. Comunidad Autónoma Vasca. 346
2. Cotización. 347
IV. Indemnización por extinción de los contratos de duración determinada con la empresa y extinción de los contratos de puesta a disposición con una ETT
1. Tributación. 350
1.1. Marco Normativo Estatal. 350
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 354
A. Navarra. 354
B. Comunidad Autónoma Vasca. 354
2. Cotización. 359
V. Indemnización fijos discontinuos
1. Tributación. 364
2. Cotización. 366
VI. Indemnización por cese prevista en el Convenio Colectivo del sector de la construcción
1. Tributación. 370
1.1. Marco Normativo Estatal. 370
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma
del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 373
A. Navarra. 373
B. Álava. 374
C. Guipúzcoa. 375
D. Vizcaya. 376
2. Cotización. 377
VII. Indemnización por extinción de contrato de mutuo acuerdo
1. Tributación. 382
1.1. Marco Normativo Estatal. 382
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 387
A. Navarra. 387
B. Comunidad Autónoma Vasca. 388
2. Cotización. 389
VIII. Indemnización por traslado de puesto de trabajo
1. Tributación. 394
1.1. Marco Normativo Estatal. 394
1.2. Regímenes forales (aplicables a la Comunidad Autónoma del País Vasco y a la Comunidad Foral de Navarra). 398
A. Navarra. 398
B. Comunidad Autónoma Vasca. 401
2. Cotización. 405
IX. Esquema Indemnizaciones

CAPÍTULO 7. INDEMNIZACIONES EN RELACIONES LABORALES ESPECIALES
I. Extinción del contrato de alta dirección
1. Tributación. 410
1.1. Desistimiento unilateral del empresario (Art. 11 RD 1382/1985). 410
1.2. Despido colectivo y/o despido objetivo individual. 415
1.3. Despido disciplinario. 415
1.4. Extinción indemnizada, basada en los supuestos previstos en el art. 10.3 del RD 1382/1985.
1.5. Tratamiento a la Indemnización en los distintos Territorios Forales. 418
2. Cotización. 421
II. Extinción del contrato de deportistas profesionales
1. Tributación. 425
1.1. Mutuo acuerdo de las partes. 425
A. Marco Normativo Estatal. 425
B. Regímenes Forales. 425
1.2. Expiración del tiempo convenido. 426
A. Marco Normativo Estatal. 430
B. Regímenes Forales. 431
1.3. Por muerte o lesión que produzca incapacidad permanente, absoluta o gran invalidez. 431
A. Marco Normativo Estatal. 432
B. Regímenes Forales. 433
1.4. Por disolución o liquidación del club o crisis económica que suponga reestructuración de plantilla. 433
1.5. Causas válidamente consignadas en el contrato. 433
1.6. Despido del deportista. 434
A. Marco Normativo Estatal. 434
B. Regímenes Forales. 438
1.7. Por voluntad del deportista profesional. 438
2. Cotización. 439
III. Extinción del contrato de artistas en espectáculos públicos
1. Tributación. 444
1.1. Marco Normativo Estatal. 445
1.2. Regímenes Forales. 445
2. Cotización. 446
IV. Extinción del contrato de intermediarios en operaciones mercantiles
1. Tributación. 453
1.1. Marco Normativo Estatal. 453
1.2. Regímenes Forales. 462
A. Navarra. 463
B. Comunidad Autónoma Vasca. 465
2. Cotización. 469
V. Extinción del contrato del trabajador autónomo económicamente dependiente
1. Tributación. 472
1.1. Marco Normativo Estatal. 472
1.2. Regímenes Forales. 480
2. Cotización. 481
VI. Extinción del contrato de personas con discapacidad en centros especiales de trabajo
1. Tributación. 483
2. Cotización. 485
VII. Extinción del contrato de abogados que prestan servicio para despachos de abogados
1. Indemnización por extinción del contrato. 490
1.1. Tributación. 490
A. Marco Normativo Estatal. 490
B. Regímenes Forales. 492
1.2. Cotización. 493
2. Indemnización por Pacto de no Competencia Postcontractual. 493
2.1. Tributación. 493
A. Marco Normativo Estatal. 493
B. Regímenes Forales. 493
2.2. Cotización. 493
3. Indemnización por falta de preaviso. 494
3.1. Tributación. 494
A. Marco Normativo Estatal. 494
B. Regímenes Forales. 495
3.2. Cotización. 495
VIII. Extinción del contrato de empleados del hogar
1. Tributación. 500
1.1. Marco Normativo Estatal. 500
1.2. Regímenes Forales. 501
2. Cotización. 503
IX. Esquema Capítulo 7