TOMO II. Contratos de finalidad traslativa del dominio


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TOMO II. Contratos de finalidad traslativa del dominio

Autor: Mariano Yzquierdo Tolsada
Fecha: Junio 2014
Duración: 800 + formato electrónico
Precio: 95.00€
90.25€ (I.V.A. Incluído)
+ IVA. Sin gastos de envío



Estudio de los contratos y sus implicaciones fiscales


 
___________________________________________________

La compraventa de empresa. La transmisión de acciones, de participaciones sociales y de cuotas de sociedades.
La compraventa de derecho hereditario. El contrato de permuta. La donación. Las donaciones por razón de matrimonio. El contrato de cesión de créditos. El de factoring y el de confirming.

SUMARIO:

CAPÍTULO 1
EL CONTRATO DE COMPRAVENTA
LA COMPRAVENTA DE EMPRESA. LA TRANSMISIÓN DE ACCIONES, PARTICIPACIONES SOCIALES Y DE CUOTAS DE SOCIEDADES
I. Concepto 28
II. Naturaleza jurídica 28
III. Elementos subjetivos. 29
IV. Elementos objetivos. 29
1. Consideraciones generales. 29
2. Objeto real y objeto ideal. 29
3. Precio 40
3.1. La determinación del precio por un tercero. 40
3.2. La impugnación de la decisión del arbitrador 48
4. La causa del contrato de compraventa de empresa y el propósito práctico de este contrato 60
1. Acciones 81
V. Elementos formales. 81
1.1. Acciones no incorporadas en títulos. 82
1.2. Acciones incorporadas en títulos 83
1.2.1. Títulos nominativos 84
1.2.2. Títulos al portador. 87
1.3. Acciones representadas mediante anotaciones en
cuenta 88
1.3.1. Acciones no cotizadas 89
1.3.2. Acciones cotizadas 90
2. Participaciones sociales 93
2.1. Transmisión. 93
2.2. Legitimación. 94
VI. Contenido. 94
1. Consideraciones generales. 94
2. La infracción de los deberes de información precontractual. 97
3. Un supuesto de incumplimiento contractual. 114
VII. Especialidades sobre responsabilidad por incumplimiento. 121
1. Las «representations» & «warranties». 121
VIII. Extinción. 150
IX. Aspectos tributarios. 150
1. Planteamiento 150
2. La compraventa de empresa. 151
2.1. Transmisión de acciones 151
2.1.1. Desde el patrimonio particular. 151
2.1.2. Desde el patrimonio empresarial 154
2.2. Transmisión de la empresa 157
3. La tributación de las plusvalías que se ponen de manifiesto con la compraventa de empresa. 164
3.1. Por una persona física 164
3.2. Por persona jurídica. 179
X. Bibliografía.
 
CAPÍTULO 2
EL CONTRATO DE COMPRAVENTA (9)
LA COMPRAVENTA DEL DERECHO HEREDITARIO 187
I. Concepto de venta de herencia y caracteres del contrato. 188
1. Definición del contrato. 188
2. Caracteres 188
2.1. Cualidad de heredero en el vendedor 188
2.2. Intransmisibilidad de la cualidad de heredero 188
2.3. Venta de la herencia como una universitas y sucesión singular en los bienes que la integran: problemas de la traditio. 193
2.4. Transmisión de las deudas hereditarias 198
2.5. Carácter oneroso de la venta de la herencia. ¿Es un contrato aleatorio? 201
II. Distinción con figuras afines. 202
III. Elementos subjetivos. 203
IV. Elementos objetivos. 205
V. Elementos formales. 209
VI. Contenido. 213
1. Planteamiento de los efectos 213
2. Pago de las deudas y cargas de la herencia. 215
3. Créditos del vendedor contra el causante de la herencia 221
4. Abonos que debe hacer el vendedor. 223
5. Saneamiento 225
6. Derechos de adquisición preferente 230
7. Efectos relacionados con incidencias sucesorias. 233
8. ¿La venta de la herencia pertenece al derecho sucesorio o al derecho contractual? 234
VII. Venta de una cuota hereditaria. 237
1. Concepto 237
2. Pago de las deudas hereditarias y créditos del vendedor contra el causante de la herencia. 238
3. La «traditio» en la venta de la cuota hereditaria. 239
4. Intervención del comprador de una cuota hereditaria en la partición de la herencia 241
5. Retracto de coherederos. 246
6. Efectos relacionados con incidencias sucesorias. 250
7. Anotación del derecho hereditario. 251
VIII. Aspectos tributarios. 254
1. La tributación del heredero-transmitente. 256
1.1. El ISD. 256
1.2. El impuesto personal sobre la renta. 258
1.3. El IIVTNU. 259
2. La tributación del adquirente. 260
2.1. ITPAJD. 260
2.2. Otras cuestiones: la herencia como garantía del ISD. 261
IX. Bibliografía.
 
CAPÍTULO 3
EL CONTRATO DE PERMUTA. 265
I. Concepto y caracteres. 265
II. Naturaleza jurídica y distinción de figuras afines. 267
1. Naturaleza. Supuestos frecuentes 267
2. Distinción de figuras afines. La permuta con complemento dinerario y compraventa con entrega de cosa. 269
3. Modalidades frecuentes 273
3.1. La permuta de puntos de fidelización o permanencia. 274
3.2. La permuta de solar por parte de la edificación que se
construya 276
4. Conclusión 285
III. Elementos subjetivos. 287
1. En la permuta en general 287
2. En la permuta de solar con prestación subordinada de obra 288
IV. Elementos objetivos. 289
1. En la permuta en general 289
2. En la permuta de solar con prestación subordinada de obra 290
V. Elementos formales. 293
VI. Contenido. 294
1. En la permuta en general 294
2. En la permuta de solar con prestación subordinada de obra 298
VII. Especialidades sobre responsabilidad por incumplimiento. 302
1. En la permuta en general 302
2. En la permuta de solar con prestación subordinada de obra 304
2.1. Incumplimiento de la obligación del cedente. 304
2.2. Incumplimiento de la obligación del cesionario. 307
2.3. Resolución del contrato. 310
2.3.1. La resolución del contrato 310
2.3.2. La restitución de las prestaciones. 312
VIII. Extinción. 313
1. Generalidades 313
IX. Aspectos tributarios. 313
2. Imposición directa 314
2.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 315
2.2. Impuesto sobre sociedades 317
2.3. Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana 319
3. Imposición indirecta. 320
3.1. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas. 321
3.2. Impuesto sobre el valor añadido. 322
3.3. Impuesto sobre actos jurídicos documentados 326
X. Bibliografía.
 
CAPÍTULO 4
EL CONTRATO DE DONACIÓN. DONACIONES POR RAZÓN DE
MATRIMONIO. 331
Primero. El contrato de donación. 332
I. Concepto y naturaleza jurídica. 332
1. La donación. Antecedentes. 333
2. Donación. Acto de liberalidad 335
3. En especial el animus donandi como elemento de la donación 337
4. Donación como acto dispositivo 340
5. Transmisión del bien donado. La regla «donner et retenir ne vaut» 346
II. Elementos subjetivos. 348
1. El donante. 348
1.1. Capacidad 348
1.2. Poder de disposición 350
2. El donatario 353
III. Elementos objetivos. 355
IV. Elementos formales. 359
1. La forma como requisito «ad solemnitatem». 359
2. La forma en la donación de bienes muebles 361
3. La forma exigida para la donación de inmuebles. 362
4. Forma y simulación. 366
5. Nulidad como consecuencia del incumplimiento de los requisitos de forma 374
V. Las donaciones especiales. 375
1. La donación remuneratoria. 375
1.1. Concepto. 375
1.2. Naturaleza y régimen jurídico. 378
2. La donación modal, onerosa o con causa onerosa 386
2.1. Concepto. 386
2.2. Naturaleza y régimen jurídico. 390
2.3. La donación hecha con la carga de que el donatario
pague las deudas del donante. 393
3. La donación con reserva de la facultad de disponer. 394
3.1. Concepto. 394
3.2. Naturaleza y régimen jurídico. 396
4. La donación con cláusula de reversión. 398
4.1. Concepto. 398
4.2. Naturaleza y régimen jurídico. 399
4.2.1. La donación con cláusula de reversión a favor del donante. 400
4.2.2. La donación con cláusula de reversión a favor de terceros 400
4.2.3. Efectos de la donación con cláusula de reversión durante la fase de pendencia y tras el hecho reversional
4.2.4. La posible revocabilidad de la donación 403
5. La donación «mortis causa» 403
5.1. Concepto y naturaleza jurídica 403
5.2. El sentido del artículo 620 del Código Civil: la exclusión de la donación mortis causa para ordenar la sucesión. 406
VI. Revocación y reducción de donaciones. 415
1. Revocación de donaciones 415
1.1. El principio de irrevocabilidad de las donaciones 415
1.2. Las causas de revocación de las donaciones 416
1.2.1. Revocación por superveniencia o supervivencia de hijos 416
1.2.2. Revocación por incumplimiento de cargas 419
1.2.3. Revocación por ingratitud del donatario. 422
2. Reducción de donaciones 426
2.1. Concepto y fundamento 426
2.2. Régimen jurídico 427
VII. Bibliografía. 428
Segundo. Donaciones por razón de matrimonio 433
I. Antecedentes históricos y legislativos 433
II. Su regulación en nuestro derecho positivo. 436
III. Concepto y caracteres o presupuestos básicos. 438
IV. Naturaleza jurídica y función económico social. 446
V. Elementos subjetivos. 448
1. Donante y donatario 448
2. Capacidad para hacer y para aceptar donaciones. 449
VI. La aceptación. Su eficacia. 455
VII. Elementos formales. 456
VIII. La obligación de saneamiento 457
IX. Donaciones de bienes presentes 460
X. Efectos de las donaciones de bienes presentes 461
1. Bienes donados conjuntamente a ambos cónyuges. 461
2. El juego del derecho de acrecer 463
XI. Donaciones de bienes futuros 464
XII. Efectos de las donaciones de bienes futuros 467
XIII. Ineficacia de las donaciones por razón de matrimonio. 469
XIV. La revocación de las donaciones por razón de matrimonio 471
1. La remisión a las causas comunes de revocación de las donaciones ordinarias: la excepción de los supuestos de supervivencia o superveniencia de hijos. 472
2. Las donaciones realizadas por un tercero 473
3. Las donaciones realizadas por los cónyuges 474
XV. Bibliografía. 475
Tercero. Aspectos tributarios. 477
I. El tratamiento de las donaciones en el derecho tributario 477
II. El impuesto sobre donaciones 482
1. El hecho imponible. 482
2. Ámbito territorial de aplicación 484
3. El devengo del impuesto. 485
4. Los obligados tributarios 486
5. Los elementos de cuantificación de la obligación tributaria. 489
6. La prescripción y la gestión del impuesto 501
7. La comprobación de valores 504
8. La revocación de las donaciones y otras cuestiones 505
III. Las donaciones y la imposición sobre la renta de las entidades jurídicas 509
1. Consecuencias tributarias para el donatario residente en España 509
2. Consecuencias tributarias para el donatario no residente en España. 512
3. Consecuencias tributarias para la entidad donante 513
IV. Las donaciones y el impuesto sobre la renta de las personas físicas
V. Las donaciones y el impuesto sobre el patrimonio 521
VI. Las donaciones y el IVA 523
VII. Las donaciones y los impuestos locales. 525
VIII. Bibliografía.
 
CAPÍTULO 5
EL CONTRATO DE CESIÓN DE CRÉDITOS. 529
I. Concepto y función económica 530
1. Introducción sistemática e histórica 530
2. Concepto 532
3. Función económica 533
3.1. Introducción. 533
3.2. Función de financiación 533
3.3. Función de solvencia de las entidades de crédito. 535
3.4. Función de garantía. 535
3.5. Función solutoria 537
3.5.1. Cesión «pro soluto» 538
3.5.2. Cesión «pro solvendo». 538
3.6. Función de gestión de cobro. 541
II. Naturaleza jurídica 542
III. Elementos subjetivos. 544
IV. Elementos objetivos. 545
1. El crédito cedido. 545
2. Los «accesorios» del crédito (el artículo 1528 del Código civil) 549
V. Elementos formales. 553
1. Régimen general 553
1.1. Principio de libertad de forma 553
1.2. Notificación al deudor cedido. 555
2. Cesión de créditos hipotecarios 560
3. Sucinta referencia a la relación entre la cesión de créditos y la protección de datos personales. 564
VI. Contenido. 566
1. Aspectos generales: remisión. 566
2. Efectos sobre las excepciones oponibles por el deudor cedido 567
2.1. Excepciones cuyo origen es previo a la cesión del crédito.
2.2. Excepciones cuyo origen es posterior a la cesión del crédito.
2.3. Especial mención a la excepción fundada en la compensación de créditos. 570
2.3.1. El deudor cedido consiente la cesión. 571
2.3.2. El deudor cedido no consiente la cesión. 574
2.3.3. El deudor cedido desconoce la cesión. 577
2.4. Excepciones inherentes a la cesión del crédito. 578
2.5. Excepciones personales del deudor cedido contra el cesionario
VII. Especialidades sobre responsabilidad por incumplimiento. 579
1. «Veritas nominis» 580
2. «Bonitas nominis». 584
2.1. Estipulación expresa de la responsabilidad 584
2.2. Responsabilidad por la insolvencia anterior y pública 585
VIII. Extinción. 593
IX. Aspectos tributarios. 593
1. Introducción 593
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 593
3. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). 594
4. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD). 598
X. Bibliografía.
 
CAPÍTULO 6
EL CONTRATO DE «FACTORING».
I. Introducción. 608
II. Concepto y clases 610
1. Concepto y función económica 610
2. Clases de «factoring». 612
2.1. En función de cómo se articule la cesión de créditos 612
2.2. En función de la cobertura frente a la insolvencia deldeudor cedido. 614
III. Naturaleza jurídica 616
IV. Elementos del contrato. Elementos subjetivos 618
V. Contenido. 620
1. Obligaciones de la entidad de «factoring» 620
1.1. Gestión del cobro de los créditos cedidos. 622
1.2. Anticipo del importe de los créditos 622
1.3. Asunción del riesgo de insolvencia. 624
2. Obligaciones del cliente 627
2.1. Cesión de los créditos 627
2.2. Pago del precio del contrato. 636
2.3. Otras obligaciones 638
VI. Extinción. 639
VII. Tratamiento concursal del contrato de «factoring». Concurso del cedente y operaciones de la masa 642
1. Acciones de reintegración. 643
2. Reducción de la masa y «factoring». 645
VIII. Aspectos tributarios. 649
1. Imposición directa del contrato de «factoring» 649
1.1. Función de gestión. 650
1.2. Función de financiación 650
1.3. Función de garantía. 652
2. Imposición indirecta del contrato de «factoring». 654
2.1. Actos Jurídicos Documentados 654
2.2. IVA. 655
2.2.1. Determinación de los supuestos de exención y no exención en el IVA de las prestaciones de servicios por la entidad de «factoring» 655
2.2.2. Determinación de la base imponible del IVA en los supuestos de no exención 659
2.2.3. Devengo. 660
IX. Bibliografía.
 
CAPÍTULO 7
EL CONTRATO DE «CONFIRMING» 663
I. Concepto, función económica y modalidades del contrato 664
1. Concepto 664
2. Función económica 665
3. Modalidades del contrato. 667
3.1. En la modalidad de servicio de gestión de pagos. 667
3.2. En la modalidad de servicio de financiación a los acreedores
3.3. En la modalidad de servicio de financiación al cliente 668
3.4. En la modalidad de «inversión» 668
II. Naturaleza jurídica 669
1. En la modalidad de servicio de gestión de pagos. 669
2. En la modalidad de servicio de financiación a los acreedores 669
2.1. La oferta de pago anticipado a los acreedores como objeto de la comisión. 669
2.2. El pago anticipado del crédito como pago por tercero con subrogación. Efectos entre la entidad de «confirming » y su cliente. 670
2.2.1. Como pago por tercero. 670
2.2.2. Con subrogación 672
2.2.3. Efectos entre la entidad de confirming y su cliente 674
3. En la modalidad de servicio de financiación al cliente. 678
4. En la modalidad «de inversión» 679
III. Elementos subjetivos. 680
1. El cliente de «confirming» 680
2. La entidad de «confirming». 681
3. Los acreedores del cliente 681
IV. Elementos objetivos. 682
V. Elementos formales. 682
VI. Contenido. 682
1. Obligaciones de la entidad de confirming respecto de su cliente. 682
1.1. Ejecutar las órdenes de pago. 682
1.2. Ofertar el pago anticipado a los acreedores de su cliente 683
1.3. El límite de riesgo. 685
1.4. Reparto del «interusurium». 685
2. Las obligaciones de la entidad de confirming respecto a los acreedores de su cliente: la asunción de pago 686
3. Obligaciones del cliente 691
3.1. Retribución de la gestión de pago 691
3.2. Provisión de fondos 692
3.3. Confirmación de las facturas. 692
3.4. Reembolso del importe de las facturas satisfechas 692
3.5. Pago de intereses 693
3.6. Pago de la comisión de apertura 693
3.7. Irrevocabilidad de las órdenes de pago 693
VII. Extinción. 694
1. Cumplimiento del plazo de duración pactado. 694
1.1. Consideraciones generales. 694
1.2. Prórroga del contrato y preaviso. 695
2. Denuncia en el «confirming» por tiempo indeterminado. 695
3. Resolución por incumplimiento 696
VIII. Régimen concursal 699
IX. Aspectos tributarios. 699
1. Firma del contrato de «confirming» 700
2. Tributación de los servicios prestados por la entidad de «confirming» 701
2.1. Servicio de gestión de pagos 701
2.2. Servicio de financiación. 703
2.2.1. Financiación a los acreedores del cliente 704
2.2.2. Financiación al cliente de «confirming» 706
2.2.3. Modalidad «confirming de inversión» 707
X. Bibliografía. 707